Hur bokför man hotell?
Hotellnatten under en tjänsteresa bokförs på 5831 Kost och logi i Sverige på debet (exklusive moms), med ingående moms på 2640 på debet och leverantörsskulden (2440) på kredit tills fakturan betalas.
Moms på hotell och logi – 12 % på rummet
Momssatsen på rumsuthyrning är 12 % – hotell och camping hör till de tjänster som har mellansatsen enligt Skatteverkets momssatser. Det är alltså 12 % du lyfter på själva logikostnaden, inte 25 %.
Fakturan blandar ofta satser
En hotellfaktura kan blanda flera momssatser:
- rummet: 12 % (övningens fall);
- frukost och restaurang: 12 % som serveringstjänst, men minibarens
spritdrycker, vin och starköl är 25 %;
- parkering, telefon, bad och bastu: 12 % när de har nära samband med
rumsuthyrningen – köper du dem separat gäller respektive tjänsts egen sats, och fristående parkering är 25 %;
- konferenspaket: 25 % på måltider och förfriskningar som ingår i
arrangemanget.
Specificerade fakturor konteras rad för rad. I övningen tränas grundfallet – själva logikostnaden med 12 %.
Tjänsteresa är förutsättningen
Avdraget gäller övernattning i tjänsten – en anställds eller ägarens hotellnatt på semester är privat. Vid tjänsteresa med övernattning aktualiseras dessutom skattefritt traktamente för ökade levnadskostnader – det bokförs separat från hotellfakturan och har egna schablonbelopp hos Skatteverket.
Utomlands: ingen svensk moms
Hotell i andra länder fakturerar sitt lands moms, som inte får lyftas i den svenska momsdeklarationen – hela beloppet blir då kostnad (5832 Kost och logi i utlandet), eventuellt med möjlighet att söka återbetalning i det andra landet.
5831 Kost och logi i Sverige och dess grannkonton finns i BAS-kontoplanen.