Hur bokför man utbildning?
En kurs eller utbildning för personalen som behövs i verksamheten är en avdragsgill personalkostnad. Kursavgiften exklusive moms hamnar på 7610 Utbildning (debet), momsen på 2640, och den obetalda fakturan står som leverantörsskuld på 2440 tills den regleras.
När är utbildningen avdragsgill?
Nyckelfrågan är om utbildningen har samband med verksamheten – en fortbildning som håller kompetensen aktuell är självklar kostnad, medan en utbildning som i praktiken är privat (körkort, generell examen) inte är det. För anställda är arbetsrelaterad utbildning ingen skattepliktig förmån; Skatteverket beskriver gränsdragningen på sin sida om utbildning som förmån.
Vad ingår i kontot?
7610 tar kursavgiften och kurslitteratur. Resa och hotell i samband med kursen bokförs på sina egna konton (5810 respektive 5831 – se guiderna om taxiresa och hotell), inte på utbildningskontot. Momsen på kursavgifter är normalt 25 %.
Ägarens utbildning i enskild firma
Här är praxis strängare: i enskild firma dras bara utbildning som behövs för den befintliga verksamheten – utbildning för att utvidga till nytt område bedöms ofta som privat levnadskostnad. Samma kurs kan alltså vara självklar i ett AB med ägaren anställd och nekad i en enskild firma.
7610 Utbildning är BAS-kontoplanens konto för kursavgifter.