Hur bokför man en kreditfaktura?
En kreditfaktura backar en tidigare faktura – helt eller delvis. Konteringen är den ursprungliga fakturans spegelbild: allt som stod på kredit hamnar på debet och tvärtom. Det är det som gör kreditfakturor till bra träning: de tvingar dig att tänka på vad debet och kredit faktiskt betyder i stället för att följa ett mönster utantill.
Du utfärdar kreditfakturan (övningens fall)
En kund returnerar varor. Den ursprungliga försäljningen bokfördes med intäkt och utgående moms på kredit – nu minskar de i stället:
- 3001 Försäljning inom Sverige, 25 % moms på debet (intäkten minskar) – i Fortnox och många andra program ser du ofta 3051 här, samma logik med annan numrering;
- 2610 Utgående moms på debet (momsskulden minskar);
- 1510 Kundfordringar på kredit (kundens skuld minskar med totalen).
Momsen rättas alltså i samband med kreditfakturan – kraven på vad en kreditfaktura ska innehålla finns i Skatteverkets faktureringsregler.
Du tar emot en kreditfaktura
Returnerar du i stället en del av ett inköp gäller spegeln åt andra hållet: leverantörsskulden (2440) minskar på debet, medan kostnadskontot och den ingående momsen (2640) minskar på kredit. Den varianten finns också i konteringsträningen på nivå 3.
Vanligt fel
Att bokföra kreditfakturan som en ny "negativ försäljning" med minusbelopp. Bokföring använder inte minustecken – minskningar bokförs på motsatt sida, med positiva belopp. Övningens balanskoll accepterar bara den formen.
Kontonumren – 3001, 2610, 1510 – följer BAS-kontoplanen.